Τα μετρητά της εταιρείας αποτελούν πολύ σημαντικό στοιχείο της χρηματοοικονομικής της δραστηριότητας, καθώς περιλαμβάνουν όλα τα μετρητά που μπορεί να υπάρχουν στο ταμείο της εταιρείας, καθώς και υπάρχοντες τραπεζικούς λογαριασμούς χωρίς μετρητά, πιθανά χρήματα υπό μεταφορά και διάφορες χρηματικές πληρωμές έγγραφα.
Η διεξαγωγή ανάλυσης ταμειακών ροών επιτρέπει στην εταιρεία να εξασφαλίσει την ισορροπία τους και να παρέχει τη δυνατότητα πρόβλεψης στο εγγύς και μακρινό μέλλον, γεγονός που έχει θετική επίδραση στην αποτελεσματικότητα και την κερδοφορία της επιχείρησης στο σύνολό της. Έτσι, αποδεικνύεται ότι η ανάλυση στον τομέα των χρηματοοικονομικών και ταμειακών ροών είναι το κλειδί για τη χρηματοοικονομική σταθερότητα και ευημερία της εταιρείας σε μελλοντικές περιόδους και χρονικά διαστήματα.
Γενική έννοια
Με απλούστερο τρόπο, η ταμειακή ροή μπορεί να γίνει κατανοητή ως η είσπραξη και η δαπάνη τους για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο σε μια εταιρεία.
Στην επιστημονική βιβλιογραφία υπόΑυτός ο όρος σημαίνει την κίνηση των κεφαλαίων στο χρονικό διάστημα ως μια συνεχή διαδικασία που σχετίζεται με την έννοια της «ταμειακής ροής». Η διαχείριση ταμειακών ροών είναι ο κύριος στόχος της εταιρείας.
Η λογιστική και η ανάλυση των ταμειακών ροών στην εταιρεία σάς επιτρέπει να αξιολογήσετε πόσο πραγματικές είναι όλες οι πιθανές πηγές εισπράξεων μετρητών, καθώς και πόσο καλά δικαιολογούνται όλα τα έξοδα της εταιρείας, καθορίζει την απαραίτητη ανάγκη χρηματοδότησης.
Αναφορά παρουσίασης
Ο τύπος αναφοράς υπό μελέτη είναι ένα λογιστικό έγγραφο που υποδεικνύει το σύνολο όλων των δεδομένων σχετικά με τα διαθέσιμα μετρητά της εταιρείας και τα διάφορα ισοδύναμά τους (για παράδειγμα, χρηματοοικονομικές επενδύσεις, τραπεζικές καταθέσεις όψεως κ.λπ.).
Αυτή η φόρμα αναφοράς μπορεί να συμπληρωθεί από έναν λογιστή μέχρι το τέλος του έτους μελέτης και δεν αποτελεί ενδιάμεση αναφορά. Η μορφή της έκθεσης ρυθμίζεται από το Διάταγμα Αρ. 66n, καθώς και την PBU 23/2011. Φόρμα αναφοράς OKUD - 0710004.
Η ανάλυση της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ένας τρόπος απόκτησης πολύτιμων πληροφοριών σχετικά με την κατάσταση των χρηματοοικονομικών ροών σε μια εταιρεία.
Κατά τη μελέτη αυτής της μορφής αναφοράς, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη η στιγμή της διαίρεσης των ταμειακών ροών της εταιρείας σε τρεις μεγάλες ομάδες: τρέχουσες δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και πράξεις που σχετίζονται με μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Ταυτόχρονα, τα μετρητά από τις τρέχουσες εργασίες μπορούν να περιλαμβάνουν αυτά που αποτελούν το τελικό αποτέλεσμα της εταιρείας, δηλαδή τα κέρδη της. Σχετίζονται με τις τρέχουσες δραστηριότητες της εταιρείας κατά προφίλ. Περιλαμβάνει επίσης ρέματαδιάφορες χρηματοοικονομικές επενδύσεις που αγοράζονται για μεταπώληση σε σύντομο χρονικό διάστημα.
Μετρητά για δραστηριότητες προς την κατεύθυνση της επένδυσης μπορεί να περιλαμβάνουν πράξεις που σχετίζονται με μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από αυτές που αναφέρονται παραπάνω).
Οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι σχετικές ταμειακές ροές περιλαμβάνουν τη χρήση δανειακών κεφαλαίων (εισαγωγή και επιστροφή), διακανονισμούς με ιδιοκτήτες και ιδρυτές της επιχείρησης.
Εάν δεν είναι δυνατό να καθοριστούν σαφή κριτήρια για την απόδοση ταμειακών ροών, τότε αποδίδεται στις τρέχουσες λειτουργίες.
Γενικά, η ανάλυση της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ένα πολύ σημαντικό αναλυτικό βήμα που πραγματοποιείται από τους χρηματοδότες της εταιρείας στη μελέτη της αποτελεσματικότητάς της.
Το υπό μελέτη έντυπο αναφοράς αναλύει και τις τρεις παραπάνω ομάδες ροών χρησιμοποιώντας ειδικές μεθόδους, οι οποίες θα συζητηθούν παρακάτω.
Εφαρμοσμένες μέθοδοι ανάλυσης
Για να μελετήσετε αυτήν την ενότητα, εξετάστε τις κύριες μεθόδους ανάλυσης ταμειακών ροών, μεταξύ των οποίων υπάρχουν άμεσες και έμμεσες επιλογές.
Η πρώτη από αυτές τις μεθόδους είναι ο συνδυασμός και η ανάλυση των λογιστικών δεδομένων της εταιρείας, η οποία αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με την κίνηση όλων των εταιρικών κεφαλαίων ανά προφίλ και τομείς δραστηριότητας. Αυτή η μέθοδος παρέχει την ευκαιρία να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με το επίπεδο επάρκειας των διαθέσιμων οικονομικών και κεφαλαίων για την πληρωμή των εξόδων της εταιρείας.
Εφαρμογή της τεχνικής της έμμεσηςΗ ανάλυση για την εταιρεία παρέχει τη σχέση του κέρδους με τις μεταβολές των νομισματικών δεικτών στο χρονικό διάστημα. Αυτή η μέθοδος συνίσταται στο γεγονός ότι οι καταστάσεις της εταιρείας στον ισολογισμό και άλλες μορφές ανασυγκροτούνται προκειμένου να μετατραπούν οι χρηματοοικονομικοί δείκτες σε δείκτες ταμειακών ροών.
Εξερευνήστε τις μεθόδους με περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω.
Άμεση μέθοδος
Η χρήση αυτής της μεθόδου ανάλυσης δίνει στον οργανισμό τις ακόλουθες ευκαιρίες:
- εκτιμήστε τις κύριες πηγές εισροής κεφαλαίων και τις κύριες κατευθύνσεις εκροών στην εταιρεία·
- αξιολόγηση της επάρκειας των κεφαλαίων για την κάλυψη των τρεχουσών υποχρεώσεων της εταιρείας, δηλαδή της ρευστότητάς της;
- εμφανίζει τη σχέση μεταξύ των εσόδων μιας εταιρείας και των πωλήσεων προϊόντων σε ένα χρονικό διάστημα.
Το
Αυτή η μέθοδος εξετάζει κυρίως τα δεδομένα που ελήφθησαν σχετικά με τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης, καθώς και τις καθαρές ταμειακές ροές της (NPF) κατά την περίοδο της μελέτης. Με τη βοήθειά του, είναι δυνατό να αντικατοπτρίζεται ολόκληρος ο όγκος των εσόδων και δαπανών των οικονομικών πόρων της εταιρείας, καθώς και στους επιμέρους τομείς της ανά τύπο διαχείρισης.
Κατά την εφαρμογή της ανάλυσης άμεσων ταμειακών ροών, χρησιμοποιείται ένας τύπος που καθορίζει το τελικό NPV:
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, όπου το Р πωλούνται προϊόντα, χιλιάδες ρούβλια;
PP - άλλες εισπράξεις μετρητών από τις τρέχουσες δραστηριότητες της εταιρείας, χιλιάδες ρούβλια, З - έξοδα για την αγορά αγαθών και υλικών (πρώτων υλών) από προμηθευτές, χιλιάδες ρούβλια, ZP - μισθοί μόνο για επιχειρησιακό προσωπικό, χιλιάδες ρούβλια;
ZPA - μισθοί για διοικητικούς υπαλλήλους, χιλιάδες ρούβλια;
Σημείωση – πληρωμές φόρου στον προϋπολογισμό, χιλιάδες ρούβλια;
NP – πληρωμές φόρων σε μη δημοσιονομικούς τομείς, χιλιάδες ρούβλια;
PV - άλλες πληρωμές στην περιοχή λειτουργίας της εταιρείας, χιλιάδες ρούβλια.
Στο επόμενο στάδιο, υπολογίζουμε το ποσό της NPV για όλους τους τομείς δραστηριότητας (επενδυτικό, λειτουργικό, οικονομικό), καθώς και τον υπολογισμό της τελικής συνολικής αξίας.
Έμμεση μέθοδος
Η έμμεση μέθοδος ανάλυσης σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε την αλληλεξάρτηση των διαφόρων τομέων των δραστηριοτήτων της εταιρείας, καθώς και μεταξύ των καθαρών κερδών της και της δυναμικής των περιουσιακών στοιχείων για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο.
Με αυτήν τη μέθοδο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον ακόλουθο τύπο για να υπολογίσετε το NPV μόνο για πράξεις:
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, όπου PE είναι η αξία του καθαρού κέρδους της εταιρείας, χιλιάδες ρούβλια;
AOS - δεδομένα συνολικών αποσβέσεων για πάγια στοιχεία ενεργητικού, χιλιάδες ρούβλια;
ANA – στοιχεία συνολικών αποσβέσεων σε άυλα περιουσιακά στοιχεία, χιλιάδες ρούβλια;
DZ - αλλαγή / δυναμική εισπρακτέων λογαριασμών, χιλιάδες ρούβλια;
З - αλλαγή / δυναμική αποθεμάτων αγαθών και υλικών, χιλιάδες ρούβλια, KZ - αλλαγή / δυναμική των πιστωτών, χιλιάδες ρούβλια;
P - αλλαγή / δυναμική των κεφαλαίων της εταιρείας (αποθεματικά κ.λπ.), χιλιάδες ρούβλια.
Τα δεδομένα που λαμβάνονται για το ποσό και τη δομή των ταμειακών ροών, τα οποία προσδιορίζονται με μία από τις μεθόδους, χρησιμοποιούνται από τους οικονομολόγους με την ακόλουθη σειρά:
- σε εξέλιξημελέτη της δυναμικής του όγκου των εισπράξεων μετρητών;
- ο ρυθμός αύξησης της τελικής ταμειακής ροής συγκρίνεται με τον ρυθμό αύξησης των ενεργών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, τους όγκους παραγωγής και τους δείκτες πωλήσεων.
- διενεργείται ανάλυση της δυναμικής των δαπανών.
Μια άλλη μέθοδος
Μεταξύ των λιγότερο δημοφιλών μεθόδων ανάλυσης, χρησιμοποιείται επίσης η μέθοδος ρευστών ταμειακών ροών, με την οποία μπορείτε να αξιολογήσετε την οικονομική κατάσταση της εταιρείας αυτή τη στιγμή.
Με αυτήν τη μέθοδο, χρησιμοποιείται ο τύπος:
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), where DK1; DK0 - μακροπρόθεσμα δάνεια και δανεισμοί στο τέλος και στην αρχή της περιόδου χρέωσης, QC1; KK0 – δάνεια και δάνεια βραχυπρόθεσμα στην αρχή και στο τέλος του έτους·
DS1; DS0 - υπόλοιπο μετρητών στο τέλος και στην αρχή της περιόδου χρέωσης.
Μεθοδολογία για τη διεξαγωγή ανάλυσης σε ένα συγκεκριμένο παράδειγμα
Η εφαρμογή των μελετημένων μεθόδων χρηματοοικονομικής ανάλυσης των ταμειακών ροών θα πραγματοποιηθεί σε συγκεκριμένο παράδειγμα.
Για αυτό, ας πάρουμε δύο περιόδους 2016-2017 για την Astra LLC.
Στον πίνακα, παρουσιάζουμε ένα συγκεκριμένο παράδειγμα ανάλυσης ταμειακών ροών με βάση τις εισπράξεις και τις πληρωμές της εταιρείας για το 2016.
Κύριες εισπράξεις και πληρωμές της Astra LLC το 2016.
| Δείκτη | Συνολικό ποσό | Βσυμπεριλαμβανομένων των συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων | Συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών δραστηριοτήτων | Συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών δραστηριοτήτων |
| Εισόδημα, χιλιάδες ρούβλια. | 2479640 | 2477540 | 2100 | 0 |
| Άφιξη, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| Έξοδα, χιλιάδες ρούβλια. | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| Έξοδα, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| Τελικό υπόλοιπο, χιλιάδες RUB | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
Όπως φαίνεται από τον πίνακα, στην Astra LLC το μερίδιο των εσόδων από τρέχουσες δραστηριότητες είναι μέγιστο και ανέρχεται σε 99,92% το 2016, καθώς και το μερίδιο των δαπανών από τρέχουσες δραστηριότητες είναι 94,06%.
Κύριες εισπράξεις και πληρωμές της Astra LLC το 2017.
| Δείκτη | Συνολικό ποσό | Συμπεριλαμβανομένων των συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων | Συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών δραστηριοτήτων | Συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών δραστηριοτήτων |
| Εισόδημα, χιλιάδες ρούβλια. | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| Άφιξη, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| Έξοδα, χιλιάδες ρούβλια. | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| Έξοδα, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| Τελικό υπόλοιπο, χιλιάδες RUB | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
Όπως φαίνεται από τον πίνακα, στην Astra LLC το μερίδιο των εσόδων από τρέχουσες δραστηριότητες είναι μέγιστο και ανέρχεται σε 99,7% το 2016, καθώς και το μερίδιο των δαπανών από τρέχουσες δραστηριότητες είναι 88,49%.
Στη συνέχεια, στον πίνακα, πραγματοποιούμε μια οριζόντια ανάλυση των εισπράξεων κεφαλαίων από την Astra LLC.
Οριζόντια ανάλυση των εσόδων της Astra LLC το 2016-2017, χιλιάδες ρούβλια
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 | Απόλυτη απόκλιση |
| 1. Κεφάλαια αγοραστών | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. Έσοδα από την πώληση παγίων | - | - | - |
| 3. Μοιραστείτε τα έσοδα | - | - | - |
| 4. Έσοδα από δάνεια σε άλλους οργανισμούς | - | - | - |
| 5. Άλλο | 42329 | 47444 | 5115 |
| TOTAL | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει μια κατακόρυφη και παραγοντική ανάλυση των εσόδων της Astra LLC το 2016-2017
Κάθετη και παραγοντική ανάλυση των εσόδων της Astra LLC το 2016-2017, χιλιάδες ρούβλια
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 | Απόλυτη απόκλιση |
| 1. Κεφάλαια αγοραστών | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. Έσοδα από την πώληση παγίων | - | - | - |
| 3. Μοιραστείτε τα έσοδα | - | - | - |
| 4. Έσοδα από δάνεια σε άλλους οργανισμούς | - | - | - |
| 5. Άλλο | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
Στη συνέχεια, αναλύουμε τις κατευθύνσεις δαπανών χρημάτων στις τρέχουσες λειτουργίες της Astra LLC.
Οριζόντια ανάλυση των δαπανών της Astra LLC το 2016-2017, χιλιάδες ρούβλια
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 | Απόλυτη απόκλιση |
| 1. Πληρωμή για αγαθά και πρώτες ύλες | -1582183 | -2752087 | -1169904 |
| 2. Κόστος προσωπικού | -221155 | -263101 | -41946 |
| 3. πληρωμή μερίσματος | - | - | - |
| 4. Πληρωμή φόρων, τελών | -88679 | -137169 | -48490 |
| 5. Αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. Αποπληρωμή πιστωτικών υποχρεώσεων | - | - | - |
| 7. Άλλο | -249124 | -325424 | -76300 |
| TOTAL | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
Κατά την ανάλυση των ταμειακών ροών της επιχείρησης, σύμφωνα με τον πίνακα, παρατηρείται αύξηση της αξίας των εξόδων της Astra LLC το 2017.
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει κάθετη και παραγοντική ανάλυση των δαπανών.
Κάθετη και παραγοντική ανάλυση των δαπανών της Astra LLC το 2016-2017, χιλιάδες ρούβλια
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 | Απόλυτη απόκλιση |
| 1. Πληρωμή για αγαθά και πρώτες ύλες | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. Κόστος προσωπικού | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| 3. πληρωμή μερίσματος | - | - | - |
| 4. Πληρωμή φόρων, τελών | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| 5. Αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. Αποπληρωμή δανειακών υποχρεώσεων | - | - | - |
| 7. Άλλο | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
Εφαρμογή της άμεσης μεθόδου σε συγκεκριμένο παράδειγμα
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τους κύριους δείκτες που υπολογίζονται χρησιμοποιώντας την άμεση μέθοδο ανάλυσης ταμειακών ροών.
Δείκτες ταμειακών ροών με την άμεση μέθοδο, χιλιάδες ρούβλια.
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 | Απόλυτη απόκλιση |
| 1. Αρχικό υπόλοιπο | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. Η άφιξη των πάντων | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. για τρέχουσες δραστηριότητες | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2. για επενδυτικές δραστηριότητες | 2100 | 9000 | 6900 |
| 2.3. για οικονομικές δραστηριότητες | - | - | - |
| 3. Συνολική κατανάλωση | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| 3.1. για τρέχουσες δραστηριότητες | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| 3.2. για επενδυτικές δραστηριότητες | -135144 | -450530 | -315386 |
| 3.3. για οικονομικές δραστηριότητες | - | - | - |
| 4. Το υπόλοιπο είναι τελικό | 322306 | 277269 | -45037 |
| 5. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. για τρέχουσες δραστηριότητες | 336399 | 396493 | 60094 |
| 5.2. για επενδυτικές δραστηριότητες | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. για οικονομικές δραστηριότητες | - | - | - |
Σύμφωνα με τα στοιχεία του πίνακα, κατά την ανάλυση των ταμειακών ροών της Astra LLC, μπορεί να σημειωθεί ότι μια θετική στιγμή είναι η υπέρβαση του ποσού των εισπράξεων σε μετρητά έναντι των δαπανών τους, γεγονός που υποδεικνύει τη ρευστότητα της εταιρείας το 2016. Ωστόσο, η οικονομική κατάσταση της εταιρείας άλλαξε το 2017, όπως αποδεικνύεται από την αντίστροφη εικόνα της υπέρβασης των δαπανών σε σχέση με τα εισοδήματά τους.
Εφαρμογή της έμμεσης μεθόδου σε συγκεκριμένο παράδειγμα
Επόμενο βήμαεξετάστε τη χρήση της έμμεσης μεθόδου με τη μορφή πίνακα παρακάτω.
Κατασκευή ταμειακών ροών με έμμεση μέθοδο, χιλιάδες ρούβλια.
| Τιμή δείκτη | 2016 | 2017 |
| 1. Καθαρό κέρδος | 506847 | 546279 |
| 2. Ποσό απόσβεσης | (1155223) | (751977) |
| 3. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | 14 173 | 181 889 |
| 4. Αλλαγή μετοχών | 53 921 | 131 242 |
| 5. Αλλαγή στις απαιτήσεις | 445 324 | 37 887 |
| 6. Αλλαγή σε άλλα κυκλοφορούντα στοιχεία | 17 647 | (10 969) |
| 7. Αύξηση πληρωτέων λογαριασμών | (20 182) | 75 607 |
| 8. Διάθεση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 92 456 | 87 650 |
| 9. Dynamics | (45 037) | 297 608 |
Όταν χρησιμοποιείται η έμμεση μέθοδος, είναι αξιοσημείωτο ότι η προσαρμοσμένη ταμειακή ροή αντικατοπτρίζει ότι η εταιρεία δεν έχει καμία διαφορά μεταξύ του ποσού του κέρδους και της παρουσίας μετρητών.
Κατά την ανάλυση των ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδουπολογίστε έναν αριθμό συντελεστών, μεταξύ των οποίων είναι:
αναλογία φερεγγυότητας K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, όπου DST είναι χρήματα στην αρχή του έτους, χιλιάδες ρούβλια.
DSp - χρήματα που ελήφθησαν, χιλιάδες ρούβλια.
DSi - χρήματα που ξοδεύτηκαν, χιλιάδες ρούβλια.
Πραγματοποιούμε τον υπολογισμό σε σχέση με την εταιρεία μας Astra LLC.
Υπολογισμός του δείκτη φερεγγυότητας K1 για την Astra LLC.
| Δείκτη | 2016 | 2017 |
| Χρήματα για αρχή | 118951 | 322306 |
| Λήφθηκαν χρήματα | 2479640 | 3869274 |
| Χρήματα που ξοδεύτηκαν | 2276285 | 3914311 |
| Συντελεστής K1 | 1, 14 | 1, 07 |
Αυτή η αναλογία σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε εάν ο οργανισμός είναι σε θέση να παρέχει τις πληρωμές του από το υπόλοιπο κεφαλαίων. Στους υπολογισμούς μας, αποδεικνύεται ότι η Astra LLC είναι απλώς σε θέση, αφού αυτός ο συντελεστής θα πρέπει να είναι μεγαλύτερος από 1. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν έχει έλλειψη χρημάτων για να πληρώσει τα έξοδά της.
Αναλογία φερεγγυότητας K2:
K2=DSp/DSi.
Πραγματοποιούμε τον υπολογισμό σε σχέση με την εταιρεία μας Astra LLC
Υπολογισμός του δείκτη φερεγγυότητας K2 για την Astra LLC
| Δείκτη | 2016 | 2017 |
| Λήφθηκαν χρήματα | 2479640 | 3869274 |
| Χρήματα που ξοδεύτηκαν | 2276285 | 3914311 |
| Συντελεστής K2 | 1, 09 | 0, 99 |
Δεδομένου ότι αυτός ο δείκτης είναι θετικός και το 2016, η εταιρεία μπορεί να καλύψει τις υποχρεώσεις της με διαθέσιμα χρήματα. Όμως το 2017, η τιμή του δείκτη είναι κάτω από 1, κάτι που είναι ήδη αρνητική τάση.
αναλογία κάστορα:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), όπου NP είναι καθαρό κέρδος, χιλιάδες ρούβλια.
Am – ποσό απόσβεσης, χιλιάδες ρούβλια.
TO - μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, χιλιάδες ρούβλια.
KO - βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, χιλιάδες ρούβλια.
Πραγματοποιούμε τον υπολογισμό σε σχέση με την εταιρεία μας Astra LLC
Υπολογισμός του συντελεστή Beaver
| Δείκτη | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| Am | 0 | 0 |
| TO | 15842 | 15005 |
| KO | 155213 | 135031 |
| Αναλογία Beaver | 0, 53 | 3, 38 |
Το πρότυπο για αυτόν τον δείκτη ορίζεται εντός 0, 4-0, 45.
Η τιμή του δείκτη ήταν υψηλότερη από την προτεινόμενη, γεγονός που υποδηλώνει ότι ο οργανισμός αντιμετωπίζει προβλήματα φερεγγυότητας.
Συμπέρασμα
Βασικός στόχος, που επιδιώκεται στην ανάλυση και διαχείριση των ταμειακών ροών, είναι η ενίσχυση της σταθερότητας του χρηματοοικονομικού συστήματος της εταιρείας και της ρευστότητάς του στην τρέχουσα και μελλοντική στιγμή. Στοχεύει επίσης στην ανάπτυξη μιας ευνοϊκής οικονομικής στρατηγικής και τακτικής της εταιρείας. Δεδομένου ότι η ανάλυση ταμειακών ροών είναι το αρχικό στάδιο, η ικανότητα ανάπτυξης των προοπτικών της εταιρείας και προσδιορισμού των οικονομικών της δυνατοτήτων στο εγγύς μέλλον εξαρτάται από το πόσο καλά και σωστά εκτελείται.
